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기타 섹션연방 세금 보고서를 세대주로 제출하려면 다음 자격을 충족해야합니다. 과세 연도의 마지막 날에 미혼이거나 미혼으로 간주되었습니다. 귀하는 주택 유지 비용의 절반 이상을 지불했습니다. 귀하의 집에 적격 한 사람이 최소한 반년 동안 함께 살고있었습니다. 세대주 자격을 충족하면 일반적으로 귀하의 세율이 독신 또는 결혼 신고에 대한 세율보다 낮아지고 더 높은 표준 공제를 받게됩니다. 또한 부양 가족 케어 크레딧 및 근로 소득 크레딧과 같이 결혼하고 별도로 제출하는 경우 청구 할 수없는 특정 크레딧을 청구 할 자격이 있습니다. 이것은 세금 절감이나 더 큰 환급으로 이어질 수 있습니다.
단계
4 단계 중 1 : 결혼 상태에 따른 자격 요건
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IRS 결혼 상태를 결정하십시오. 가장으로 신청할 수있는 첫 번째 자격은 과세 연도의 마지막 날에 미혼이어야한다는 것입니다. 가구주로 제출할 목적으로 IRS는 귀하가 과세 연도의 마지막 날에 다음과 같은 경우 귀하가 1 년 동안 미혼이거나 기혼했지만 제출 목적으로 미혼으로 간주합니다.- 미혼이었다. 또는 이혼 또는 별도의 유지 판결로 배우자와 법적으로 별거. 결혼했거나 이혼 한 사람들의 경우, IRS는 미혼을 과세 연도의 마지막 날까지 최종 이혼 판결 또는 무효화 판결을 받고 조세 목적 상 미혼에 대한 귀하의주의 정의를 충족 한 것으로 정의합니다 (아래에서 설명). IRS는 귀하가 결혼 한 것으로 간주하고 귀하가 세무 목적으로 만 이혼하고 다음 과세 연도에 배우자와 재혼 한 경우 결혼 한 것으로 신고하도록 요구합니다.
- 개별 신고, 미혼 또는 세대주 신고 상태를 주장하는 별도 신고서를 제출했습니다.
- 1 년 동안 집을 유지하는 데 드는 비용의 절반 이상을 지불했습니다.
- 귀하의 배우자는 과세 연도의 마지막 6 개월 동안 귀하의 집에 거주하지 않았습니다.
- 귀하의 집은 반년 이상 자녀, 의붓 자녀 또는 위탁 자녀의 주된 집이었습니다.
- 자녀에 대한 면제를 요청하셨습니다.
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과세 연도 중에 이혼했거나 별거 한 경우 신분을 명확히하십시오. 과세 연도 동안 이혼했거나 법적으로 별거 한 경우, 귀하의 주에서 세금 신고 목적으로 귀하를 미혼으로 간주하는지 여부를 결정해야합니다. IRS는 주 세법에서 정한 결혼 / 미혼에 대한 각주의 정의를 따릅니다.- 예를 들어, 텍사스에서는 법적으로 별거하더라도 최종 이혼 판결이있을 때까지 세금 목적으로 결혼 한 것으로 간주됩니다.
- 조세 목적으로 결혼 한 것으로 간주되는지 확인하려면 주 정부의 세금 웹 사이트 또는 주 세법을 확인해야합니다.
- 주 정부 세금 웹 사이트 링크는 https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/State-Links-1에서 찾을 수 있습니다.
- 주세 웹 사이트에서 "미혼"및 "세금"을 검색해야 할 수 있습니다.
- 또한 인터넷에서 거주하는주의 이름과 "세무 및 법적 별거 목적으로 결혼 함"이라는 단어를 검색 할 수 있습니다. 이 검색은 적절한 주 웹 사이트로 연결됩니다.
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비거주 외국인 인 배우자를 대하는 방법을 선택하십시오. 배우자가 미국 시민 (외국인)이 아닌 경우, 과세 연도 동안 비거주 외국인으로 간주 될 수 있으며, 이는 귀하가 가구주 목적으로 미혼으로 간주됨을 의미합니다. 그러나 IRS는 귀하의 배우자가 실제로 거주 외국인인지 여부를 결정하는 두 가지 테스트를 설정했습니다. 이러한 검사 중 하나에서 배우자가 거주 외국인으로 결정되면 세금 목적으로 결혼 한 것으로 간주됩니다. 두 가지 테스트는 영주권 테스트와 실질적인 존재 테스트입니다. - 영주권 시험에서 배우자의 거주 상태를 확인하십시오. 영주권 시험에서 귀하가 세금을 신고하는 연도 중 언제라도 미국의 합법적 인 영주권자 인 경우 귀하의 배우자는 세금 목적 상 거주자입니다.
- 이 테스트에서 거주 외국인으로 간주되는 경우 실질적인 존재 테스트에 참여할 필요가 없습니다.
- 비거주 외국인으로 간주되는 경우 실질적인 존재 테스트에 따라 배우자의 거주 상태를 확인해야합니다.
- 실질적인 존재 여부 테스트를 통해 배우자의 거주 상태를 결정합니다. 실질적인 존재 테스트는 귀하가 제출하는 과세 연도부터 시작하여 지난 3 년 동안 귀하의 배우자가 미국에 물리적으로 체류 한 일수를 확인하는 두 부분으로 구성된 테스트입니다.
- 테스트의 첫 번째 부분은 해당 사람이 과세 연도 동안 최소 31 일 동안 미국에 물리적으로 거주했는지 여부를 묻습니다. 귀하의 대답이 아니오이면 귀하의 배우자는 비거주 외국인으로 간주됩니다. 예라고 답한 경우 시험의 두 번째 부분으로 이동해야합니다.
- 테스트의 두 번째 부분에서는 해당 사람이 이전 3 년 기간 (신고하는 과세 연도 및 직전 2 년) 동안 최소 183 일 동안 미국에 물리적으로 거주했는지 여부를 묻습니다. 아래에 명시된대로 183 일을 계산해야합니다.
- 현재 세금 신고 연도의 경우 배우자가 미국에 체류 한 모든 날짜를 더합니다. 예를 들어 배우자가 60 일 동안 체류했다면 60 일 모두 총 183 일에 포함됩니다.
- 과세 연도 전 연도의 경우 배우자가 출석 한 모든 일수를 더하고 해당 연도의 총 일수를 3으로 나눕니다. 답 (또는 몫)은 올해부터의 일수로 계산됩니다. 총 183 일. 예를 들어, 배우자가 30 일 동안 존재했다면 30을 3으로 나누면 총 183 일에 포함되는 일 수는 10입니다.
- 과세 연도 전 2 년 동안 배우자가 출석 한 모든 일수를 더하고 해당 연도의 총 일수를 6으로 나눕니다. 답은 올해부터 183 일로 계산되는 일수입니다. 합계. 예를 들어, 배우자가 36 일 동안 있었던 경우 36을 6으로 나누면 총 183 일에 포함되는 일 수는 6입니다.
- 3 년 모두의 총 일수를 더하십시오. 위의 예에서 숫자를 사용하여 60 + 10 + 6 = 76을 더합니다.
- 숫자가 183 이상이면 세금 목적 상 거주 외국인으로 간주됩니다. 번호가 183 미만인 경우 배우자는 비거주 외국인으로 간주되며 가구주 목적으로 미혼으로 간주됩니다.
4 단계 중 2 : 주택 유지 비용의 절반 이상 지불
- 집과 관련된 모든 재정 문서를 수집하십시오. 세대주로 신고 할 두 번째 자격을 충족하려면 과세 연도 동안 주택 유지비의 절반 이상을 지불했음을 증명할 수 있어야합니다. 주택 유지는 광범위하게 고려되며 공과금 및 임대 / 모기지뿐만 아니라 가정에서 먹는 음식 비용도 포함됩니다. 집에서 유지 관리를 위해 지출 한 금액을 문서화하려면 다음 정보를 수집해야합니다.
- 제출하려는 과세 연도의 거래를 보여주는 모든 은행 명세서.
- 취소 된 모든 수표 또는 수표 기록기.
- 제출하는 과세 연도의 모든 신용 카드 명세서.
- 집에서 먹은 식료품이나 식사에 대한 영수증이나 가정을 위해 구입 한 가전 제품 또는 기타 유지 관리 항목을 포함하여 집의 유지와 관련된 모든 영수증.
- 공과금으로 지불 한 금액이 확실하지 않은 경우 일반적으로 과거 청구서를 온라인이나 공익 회사에 전화를 통해 요청할 수 있습니다.
- 1 년 동안 집을 유지하는 데 드는 총 비용을 계산하십시오. IRS는 유지 보수에 대한 총 비용과 지불 한 지분을 다음과 같은 허용 비용 범주로 분류 할 것을 제안합니다.
- 재산세.
- 모기지이자 비용.
- 임대.
- 공과금.
- 수리 / 유지 보수.
- 재산 보험.
- 집에서 먹는 음식.
- 기타 가계 비용.
- 유지 비용을 계산할 때 의류, 교육, 치료, 휴가, 생명 보험 또는 교통비를 포함 할 수 없습니다. 또한 귀하가 소유 한 주택의 임대 가치, 귀하의 서비스 또는 귀하 가구 구성원의 가치를 포함 할 수 없습니다.
- IRS는 https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/cost_of_keeping_up_home_4012.pdf에서 비용을 추적하는 데 사용할 수있는 차트를 제공합니다.
- 귀하의 유지 보수 몫이 절반 이상인지 확인하십시오. 주택 유지와 관련된 모든 비용을 계산 한 후에는 각 범주에 기여한 분담액과 다른 사람들이 지불 한 분담금을 결정해야합니다. 귀하가 지불 한 총 금액이 다른 사람이 지불 한 금액보다 많으면 주택 유지 비용의 절반 이상을 지불해야하는 요건을 충족합니다.
4 단계 중 3 : 자격있는 사람이 귀하와 함께 거주하는지 확인
- 누군가가 반년 동안 당신과 함께 살았는지 확인하십시오. 세대주로 제출할 수있는 최종 자격은 학교에 다니는 등의 일시적인 결석을 제외하고 자격을 갖춘 사람이 귀하의 집에서 반년 이상 귀하와 함께 거주 한 것입니다. 귀하의 배우자 이외의 사람이 귀하가 세금을 신고하는 과세 연도의 절반 이상 동안 귀하와 함께 살지 않은 경우 귀하는이 요건을 충족하지 못할 것입니다. 누군가가 1 년 중 반 이상 귀하와 함께 살았다면 그 사람이 자격을 갖춘 사람의 요구 사항을 충족하는지 확인해야합니다.
- 이 요구 사항에는 예외가 있습니다. 유자격자가 귀하의 부양 부모 인 경우 귀하와 함께 살 필요가 없습니다.
- 자녀가 유자격자인지 확인하십시오. 다음 시험을 충족하는 아동은 적격 아동으로 간주 될 수 있습니다.
- 자녀는 귀하의 아들, 딸, 의붓 자식, 위탁 자녀, 형제, 자매, 이복형 제, 이복형 제, 의붓 형제, 의붓 자매 또는 이들 중 한 사람의 후손입니다.
- 귀하가 신고하는 과세 연도 말에 자녀가 19 세 미만이고 공동으로 신고하는 경우 귀하와 귀하의 배우자보다 어리다. 또는 귀하의 자녀가 24 세 미만의 학생이며 공동으로 제출하는 경우 귀하와 귀하의 배우자보다 어린 경우; 또는 귀하의 자녀는 연령에 관계없이 연중 언제든지 영구적이고 완전히 장애가 있습니다.
- 그 아이는 1 년 반 이상 당신과 함께 살았습니다.
- 해당 아동은 한 해 동안 자신의 지원금의 절반 이상을 제공하지 않았습니다.
- 해당 공동 신고가 원천 징수 소득세 또는 지불 된 추정 세의 환급을 청구하기 위해서만 제출되지 않는 한, 아동은 해당 연도에 대한 공동 신고를하지 않습니다.
- 적격 친척이 귀하와 함께 살았는지 확인하십시오. 적격 한 사람의 또 다른 범주는 귀하와 함께 살았던 친척입니다. 유자격자에 대한 IRS의 요구 사항을 충족하려면 친척이 다음 테스트를 충족해야합니다.
- 그 사람은 귀하의 적격 자녀 또는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다.
- 그 사람은 귀하와 함께 살지 않는 친척이거나 1 년 내내 귀하의 가족 구성원으로 귀하와 함께 거주해야하며 관계가 현지 법을 위반할 수 없습니다.
- 동거가 면제되는 친척에는 다음이 포함됩니다 : 귀하의 자녀, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 이들의 후손; 당신의 형제, 자매, 이복 형제, 이부 자매, 이복 형제 또는 이복 누이; 아버지, 어머니, 조부모 또는 기타 직계 조상이지만 양부모는 아닙니다. 계부 또는 계모; 귀하의 형제, 자매, 이복 형제 또는 자매의 아들 또는 딸; 귀하의 아버지 또는 어머니의 형제 또는 자매; 또는 사위, 며느리, 시아버지, 시어머니, 시아버지 또는 시누이.
- 유자격자 테스트와 과세 연도 동안 귀하와 함께 거주해야하는 기간에 대한 요건을 모두 충족하면 세대주로 제출할 수있는 세 번째 자격을 충족하는 것입니다.
4/4 부 : 세금 환급에 세대주 표시
- 올바른 세금 양식을 사용하세요. 세대주로 제출하기위한 세 가지 자격을 충족한다고 결정되면 IRS 양식 1040A 또는 양식 1040을 제출해야만 세대주 지위를 청구 할 수 있습니다. 또한 미혼 또는 기혼 공동 신고 상태의 경우 1040EZ를, 미국 비거주 외국인의 경우 1040NR 및 1040NR-EZ를 제출할 수 있습니다.
- 이 양식은 IRS (https://www.irs.gov/Forms-&-Pubs)에서 다운로드 할 수 있습니다.
- “세대주”라고 표시된 상자를 선택하십시오.”개인 정보를 입력 한 후에는 "세대주"라고 표시된 확인란을 선택하여 제출 상태를 표시해야합니다.
- 다른 납세자가 귀하를 부양 가족으로 청구 할 수없는 한 귀하 자신과 각 부양 가족에 대해 면제를 청구 할 수도 있습니다.
- 세금을 완료하십시오. 자신을 세대주로 지정한 후에는 IRS 양식 1040 또는 양식 1040A에 필요한 모든 정보를 제공해야합니다.
커뮤니티 질문 및 답변
약혼자를 부양 가족으로 등록하여 가장을 신청할 수 있습니까? 그녀는 이미 세금을 신고했습니다. Jill Newman, CPA
Financial Advisor Jill Newman은 오하이오의 공인 회계사 (CPA)로 20 년 이상의 회계 경험을 가지고 있습니다. 그녀는 1994 년 오하이오 회계위원회에서 CPA를 받았으며 경영 / 회계 학사 학위를 받았습니다. 재정 고문 아니요, 약혼자를 부양 가족으로 청구 할 수 없습니다. 부양 가족이 귀하의 적격 자녀이거나 적격 친척이기 때문에 귀하의 약혼자는 부양 가족이 아닙니다. 또한 결혼했을 때 배우자는 부양 가족으로 간주되지 않습니다. 배우자를 면제로 청구 할 수 있습니다. 공동 신고시, 귀하는 자신과 배우자에 대해 하나의 면제를 청구 할 수 있습니다. 별도의 신고서를 제출하는 경우 배우자가 총소득이없고 공동 신고서를 제출하지 않고 다른 납세자의 부양 가족이 아닌 경우에만 배우자에 대한 면제를 청구 할 수 있습니다.
전 남편이 집비를 모두 내고 우리가 룸메이트로 살면 가장을 주장 할 수 있습니까? Jill Newman, CPA
Financial Advisor Jill Newman은 오하이오의 공인 회계사 (CPA)로 20 년 이상의 회계 경험을 가지고 있습니다. 그녀는 1994 년 오하이오 회계위원회에서 CPA를 받았으며 경영 / 회계 학사 학위를 받았습니다. 재정 고문 아니요, 전 배우자는 세대주 자격을 갖춘 사람으로 간주되지 않기 때문에 세대주 신고 상태를 주장 할 수 없습니다. 이 지위에 대한 적격 자녀 또는 적격 친척이 있어야합니다. 배우자 또는 전 배우자가이 요건을 충족하지 않습니다.
전 남편이 모든 집비를 지불하고 우리가 룸메이트로 살면 가장을 주장 할 수 있습니까?
그는 할 수 있지만 확증적인 방식으로 세금을 신고하고 싶을 것입니다.
딸과 세 자녀가 나와 함께 살고있는 경우 세대주로 신고 할 수 있고, 이미 세대주로 신고서를 제출 한 경우 모든 비용을 지불합니다.
이를 수행하는 유일한 방법은 그녀가 수정 된 신고서 (1040X)를 준비하여 자신의 신고 상태를 독신으로 변경하고 자신 만 부양 가족으로 주장하는 것입니다. 이 작업이 완료되면 세대주를 청구하고 세 자녀를 부양 가족으로 사용할 수 있습니다. 그녀가 자신의 수익을 수정하기를 거부하면 모든 비용을 지불하는 것을 그만두고 그곳에서 살기 시작하는 것 외에는 할 수있는 일이 없습니다.
약혼자를 부양 가족으로 등록 할 수 있습니까?
예, 약혼자의 생활비 대부분을 지불하는 경우, 그 / 그녀는 귀하와 함께 살고 있으며, 그 / 그녀의 소득은 특정 한도 내에 있습니다.
전 남편이 세금을 청구하고 나와 함께 살았다면 내 자녀를 세금에 기재해야합니까?
그가 당신의 전남편과 함께 사는 시간, 자녀를 재정적으로 부양하는 등의 최선의 행동 방침을 결정하는 많은 요소들이 있습니다. 저는 그에게 줄 수있는 지역 세무사에게 연락하는 것이 좋습니다. 개별 시나리오에 따라 자세한 내용을 확인하십시오.
나는 가장의 요구 사항을 읽었습니다. 만난 것 같아요. 저는 독신이고 2019 년 내내 모기지와 세금을 포함한 모든 청구서를 지불했습니다. 내 여자 친구는 1 년 동안 나와 함께 살았습니다. 요구 사항을 충족합니까? 대답
미혼모와 함께 살고 있는데 소득이없는 경우에도 세대주로 신고 할 수 있습니까? 대답
아내와 공유 한 은행 계좌를 사용하여 모든 비용을 지불 한 경우 집 유지 비용의 절반 이상을 지불했음을 어떻게 증명할 수 있습니까? 대답
배우자가 다른 배우자가 자신을 버렸을 때 독신 또는 세대주를 청구 할 수 있습니까? 대답
누군가가 세대주로 신고 할 때 친척이 부양 가족이어야합니까? 대답
팁
- 세대주를 주장하지만 다른 배우자가 자녀를 면제로 주장하는 경우 (자녀 관련 세금 절감을 공정하게 공유하기 위해), 양육 부모에 의한 자녀에 대한 면제 청구의 해제 / 취소 양식 8332를 제출해야합니다. 이 양식을 통해 양육권이없는 부모는 자녀를 부양 가족으로 청구 할 수 있습니다.
경고
- 소득세 신고를하기 전에 매년 세금 코드를 확인하십시오. 세대주 신분으로 신고해야하는 요건이 변경 될 수 있습니다.